Что делать, если вы не можете уплатить налоги вовремя

Фото: Depositphotos

В случае, если вы не в состоянии уплатить причитающиеся с вас налоги к дате подачи налоговой декларации (в 2017 году это 17 апреля), на вашу задолженность начисляются проценты и ежемесячные пени за просрочку платежа. Пеня начисляется также за неподачу налоговой декларации, поэтому подавать ее следует вовремя, даже если вы не в состоянии полностью уплатить налог.

Для удобства клиентов Налоговая служба США предлагает несколько способов уплаты налогов или погашения задолженности в случае ее возникновения.

Электронный платеж – это удобный способ уплаты федеральных налогов в режиме онлайн, по телефону или с мобильного устройства. С различными вариантами электронных платежей можно ознакомиться на странице Платежи (payments) и в мобильном приложении IRS2Go app.

Вы можете заранее назначить график оплаты и получить подтверждение после отправления денег. Электронный платеж абсолютно безопасен, так как Налоговое управление США пользуется самой современной технологией кодирования. Это простая, легкая, безопасная и гораздо более быстрая процедура, чем уплата по почте чеком или денежным переводом.

IRS Direct Pay представляет собой защищенный сервис, которым вы можете бесплатно воспользоваться для уплаты платежей непосредственно со своего текущего или сберегательного счета. Вы можете воспользоваться сервисом Direct Pay для платежей по своим электронным декларациям серии 1040 за текущий и прошлый годы. Вы можете воспользоваться сервисом Direct Pay для просмотра текущего положения по вашим платежам с помощью средства просмотра платежей Look Up a Payment. С помощью этого средства вы можете изменить или отменить свой платеж вплоть до того момента, когда до срока платежа останется 2 рабочих дня.

В случае, если вы решите платить по почте, приложите чек или денежный перевод к копии вашей налоговой декларации или вашего уведомления. Выпишите платежный документ на получателя «Казначейство США» (United States Treasury) и укажите на его лицевой стороне ваше полное имя, фамилию, адрес, номер телефона, по которому вас можно застать в дневное время, номер социального обеспечения, налоговый период и номер формы (например, форма 1040 за 2016 год (2016 Form 1040)).

В случае, если вы не можете произвести оплату в полном объеме, вам следует заплатить максимальную возможную для вас сумму, чтобы снизить накапливающиеся на вашу задолженность проценты. Информацию, необходимую для обеспечения правильного учета вашего платежа, можно найти в разделе — Тема 158.

Вам следует также рассмотреть возможность выплаты полной суммы вашей налоговой задолженности с помощью кредитов, например, кредита под залог жилой недвижимости, выданного финансовым учреждением, либо платежа с помощью кредитной карты.

Процентные ставки или иные сборы, взимаемые банком или финансовой организацией, предоставившей вам кредитную карту, как правило, ниже, чем общая сумма процентных платежей и пеней, начисляемых в соответствии с правилами налогового законодательства США.

Отсрочка длительностью до 120 дней

В случае, если вы не можете немедленно выплатить всю сумму, Налоговое управление США предлагает дополнительную отсрочку сроком до 120 дней для полного погашения задолженности. При такой уплате в полном размере дополнительная плата не взимается, но при этом на сумму задолженности продолжают начисляться проценты и прочие надлежащие пени до полного ее погашения. Заключить такое соглашение можно, воспользовавшись «Приложением для электронного платежного соглашения» или позвонив по тел.: 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для коммерческих организаций).

Соглашения об уплате в рассрочку

Если вы не можете выплатить всю сумму налоговой задолженности немедленно или в течение 120 дней, «Соглашение об оплате в рассрочку» (Installment agreement) позволяет вам произвести ряд ежемесячных платежей на протяжении определенного периода времени. Для подачи запроса на заключение соглашения об оплате в рассрочку воспользуйтесь «Приложением для электронного платежного соглашения» (OPA) или заполните Форму 9465 (Form 9465, Installment Agreement Request) и отправьте ее по почте в IRS. Налоговое управление США предлагает ряд вариантов по осуществлению ежемесячных платежей:

• Прямое дебетование вашего банковского счета;
• Удержание из заработной платы через вашего работодателя;
• Оплата с помощью «Федеральной системы электронных налоговых платежей» (Electronic Federal Tax Payment System, EFTPS);
• Оплата кредитной картой по телефону или через интернет;
• Оплата чеком или денежным переводом;
• Оплата наличными или через магазин-партнер.

При заключении стандартного соглашения об оплате в рассрочку или соглашения об удержании из заработной платы Налоговое управление США (IRS) взимает единовременный сбор в размере $225. Если вы предпочитаете вариант оплаты при заключении соглашения прямым дебетованием вашего банковского счета, сбор составляет $107. Если вы пользуйтесь Приложением OPA для подачи заявления об уплате в рассрочку, следует уплатить пользовательский сбор в сумме $149. Если вы пользуйтесь Приложением OPA для подачи заявления об уплате в рассрочку и предпочитаете платить прямым дебетованием, пользовательский сбор составит $31. Обратите внимание: сбор за изменение структуры действующего соглашения об уплате в рассрочку или за его возобновление составляет $89, независимо от уровня дохода или способа оплаты.

Налогоплательщики, доход которых не превышает 250% прожиточного минимума, установленного Министерством здравоохранения и социального обеспечения СШA, могут подать заявку о снижении сбора до $43. Такая заявка подается по Форме 13844 (Form 13844, Application For Reduced User Fee For Installment Agreements).

• В случае, если вы еще не подали налоговую декларацию, вы можете подать Форму 9465 (Form 9465, Installment Agreement Request) или приложить к первому листу вашей налоговой декларации письменный запрос о плане поэтапных выплат с указанием суммы и даты ежемесячных платежей.
• В случае, если вы подали налоговую декларацию, но не можете полностью произвести уплату, вы можете подать запрос о заключении соглашения об оплате текущей налоговой задолженности в рассрочку, воспользовавшись ссылкой на запрос о заключении электронного платежного соглашения (OPA). Даже если Налоговое управление США (IRS) еще не прислало вам счет к оплате, вы можете заключить соглашение на заранее определенную сумму, указав задолженность, приведенную в вашей налоговой декларации или уведомлении о задолженности, в ответ на запрос, выданный системой OPA.
• Если вы не можете полностью произвести уплату после получения счета к оплате от Налогового управления США (IRS), вы можете подать запрос о заключении соглашения об оплате текущей налоговой задолженности в рассрочку, воспользовавшись средством запроса о заключении электронного платежного соглашения (OPA). Вы также можете подать Форму 9465 или приложить к первому листу вашей налоговой декларации письменный запрос о плане поэтапных выплат.
• Вы можете также обратиться с просьбой о заключении соглашения об оплате в рассрочку по телефону, позвонив по бесплатному номеру, указанному на счете, или же, если вы не получили счета, позвонив по тел.: 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для коммерческих организаций).

Ваш запрос о заключении соглашения об уплате в рассрочку будет рассмотрен только после того, как вы выполните все требования к подаче налоговых деклараций и оплате. Налогоплательщики, оформляющие банкротство, не имеют права на заключение такого соглашения. Вы должны указать сумму, которую вы в состоянии заплатить, и число месяца, в которое вы желаете осуществлять ежемесячный платеж. Вы должны установить эту сумму, исходя из своих возможностей выплачивать ее, и вы должны быть способны выплачивать ее ежемесячно для того, чтобы избежать нарушения соглашения. Вы можете выбрать для оплаты любой день месяца с 1-го по 28-е число. Налоговое управление США ожидает получения средств именно в ту дату, которую вы укажете, поэтому убедитесь, что при выборе даты вы учли время, необходимое для пересылки по почте (10 дней). Налоговое управление США ответит на ваш запрос, как правило, в течение 30 дней, и сообщит вам, утвержден или отклонен ваш запрос, или же о необходимости предоставить дополнительную информацию.

Соглашения об оплате в рассрочку путем прямого дебетования и удержания из заработной платы дают вам возможность своевременно выполнять платежи в автоматическом режиме и снижают вероятность нарушения условий соглашения.

Для заключения соглашения об оплате в рассрочку методом прямого дебетования вы должны сообщить номер вашего текущего счета и маршрутный номер вашего банка для того, чтобы обеспечить автоматическую оплату с вашего счета.

Для оформления соглашения об автоматическом удержании платежей из заработной платы подайте Форму 2159 (Form 2159, Payroll Deduction Agreement). Форму 2159 заполняет ваш работодатель, поскольку она является соглашением между ним, вами и Налоговым управлением США. В некоторых случаях Налоговое управление США может составить для вас типовое соглашение об оплате в рассрочку и преобразует его в соглашение об удержании платежей из заработной платы после получения заполненной Формы 2159 от вашего работодателя.

Для получения дополнительной информации смотрите раздел «Графики платежей, соглашения об оплате в рассрочку».

Предложение о заключении компромиссного соглашения

В случае, если вы не в состоянии погасить задолженность в рассрочку, вы можете обратиться с предложением о заключении компромиссного соглашения (Offer in Compromise, OIC). Компромиссное соглашение — это соглашение между вами и Налоговым управлением США, которое разрешает вопрос налоговой задолженности налогоплательщика через уплату согласованной сниженной суммы. Прежде чем такое соглашение может быть рассмотрено, необходимо выполнить все требования по подаче документов и уплате задолженности на дату подачи заявления. Налогоплательщики, находящиеся в процессе оформления банкротства, не имеют права ходатайствовать о заключении компромиссного соглашения. Вы можете проверить, удовлетворяете ли вы требованиям для заключения компромиссного соглашения, и убедиться в том, что вы используете действующую форму подачи предложения, с помощью средства «Право на компромиссное соглашение» (Offer in Compromise Pre-Qualified). Обращайтесь к Теме 204 за дополнительной информацией о предложении о заключении компромиссного соглашения.

Временная приостановка взыскания налоговой задолженности

Если вы не можете уплатить какую-либо причитающуюся с вас сумму ввиду того, что ее уплата не позволит вам оплачивать свои основные расходы на жизнь, вы можете попросить Налоговое управление США о приостановке взыскания задолженности до тех пор, пока вы не сможете ее оплатить. В случае, если Налоговое управление США установит, что вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты в связи со сложившимся тяжелым финансовым положением, оно может временно приостановить взыскание задолженности, признав, что она не должна взыскиваться с вас в настоящий момент до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится. Если ваша задолженность не подлежит взысканию в настоящий момент, это не значит, что она аннулируется. Это значит, что Налоговое управление США установило, что вы не в состоянии выплачивать ее в настоящий момент. Процентные начисления и пени за просрочку платежа будут продолжать накапливаться на протяжении периода приостановки взыскания задолженности до ее полного погашения. Вас могут попросить заполнить Информационное заявление о взыскании задолженности Collection Information Statement (Форму 433-F, Форму 433-A или Форму 433-B)(PDF) и предоставить доказательство вашего финансового положения (вы можете указать информацию о своих активах и ежемесячных доходах и расходах) до утверждения вашего запроса о приостановке взыскания задолженности. Налоговое управление США может временно приостановить некоторые действия по взысканию задолженности, например, сбор налогов (см. Тему 201) до тех пр, пока ваше финансовое положение не улучшится. Однако они могут выпустить Уведомление об аресте имущества за неуплату федеральных налогов (см. Тему 201) на период приостановки взыскания вашей задолженности. Позвоните по телефону, номер которого указан на вашем счете, для обсуждения такой возможности.

Направление ответа на уведомление, поступившее вам от Налогового управления США

Чрезвычайно важно своевременно ответить на уведомление, поступившее вам от Налогового управления США. В случае, если вы не оплатите полностью вашу задолженность по налогам или не заключите альтернативной договоренности об оплате, Налоговое управление США имеет право принять меры по взысканию платежа. См. раздел Тему 201 по вопросам, касающимся «Процедуры взыскания задолженности» (The Collection Process).

В случае, если вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты в данный момент, подготовьте вашу финансовую документацию (например, корешки чеков заработной платы, соглашение об аренде, ипотечные документы, лизинговый/кредитный договор на автомобиль, документы об оплате коммунальных услуг) и обратитесь за помощью по тел.: 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для коммерческих организаций).

У вас есть права и меры защиты на всем протяжении процесса взыскания задолженности: см. «Билль о правах налогоплательщика» (Taxpayer Bill of Rights) и Публикацию № 1 «Ваши права налогоплательщика» (Your Rights as a Taxpayer).

Читайте также на ForumDaily:

Кто и как может получить налоговый кредит, имея ребенка или иждивенеца

Когда, как и куда подавать налоговую декларацию

Налоговая служба США получила право аннулировать загранпаспорта граждан за неуплату налогов

Налоговая служба США наймет частных коллекторов для сбора долгов

5 программ для заполнения налоговой декларации: обзор

6 бесплатных способов отчитаться перед Налоговой службой

При каких доходах нужно подавать налоговую декларацию за 2016 год

10 фактов о наступившем налоговом сезоне

Как в США учитывают налоги, уплаченные за рубежом

Должны ли вы подавать налоговую декларацию?IRS

Хотите больше важных и интересных новостей о жизни в США и иммиграции в Америку? — Поддержите нас донатом! А еще подписывайтесь на нашу страницу в Facebook. Выбирайте опцию «Приоритет в показе» —  и читайте нас первыми. Кроме того, не забудьте оформить подписку на наш канал в Telegram  и в Instagram— там много интересного. И присоединяйтесь к тысячам читателей ForumDaily New York — там вас ждет масса интересной и позитивной информации о жизни в мегаполисе.