Налоговый ликбез. Кто должен подавать декларацию в США

Фото: Depositphotos

Вам предстоит первый раз в жизни подавать налоговую декларацию в Америке, и вы не знаете, с чего начать? Вам тяжело разобраться в терминологии и вообще понять, что к чему? Важные нюансы американской налоговой системы объясняет налоговый консультант из Калифорнии Мария Шкарлат в своих авторских колонках для ForumDaily.

Если вы получаете доход на территории США, то должны знать, являетесь ли вы налогоплательщиком для Америки или нет, — и это часть вашей ответственности. Поэтому начнём с главного: налоги должен платить любой, кто имеет доход на территории США, даже если этот доход нелегальный (знаменитое дело Аль Капоне).

Законодатель разделяет налогоплательщиков, которые не являются гражданами США, на две основные группы — иностранцы без вида на жительство (Nonresident Aliens) и иностранцы с видом на жительство (Resident Aliens). В зависимости от того, в какую группу вы попадаете, определяется, как вы должны подавать декларацию, и порядок уплаты налогов.

Вы являетесь иностранцем без вида на жительство, если в период получения доходов из американских источников вы не имеете американского гражданства и не являетесь иностранцем с видом на жительство. Как видно, тут срабатывает метод исключения – если вы не можете себя причислить к этим двум группам, то вы — иностранец без вида на жительство и обязаны сообщать о своих доходах в следующих случаях:

1) если налоги на них не были выплачены в полном объёме;

2) или, наоборот, суммы выплаченных налогов превышают необходимые по закону. Если вы должны налоги или вам должны вернуть излишек выплаченных налогов, вы обязаны подать декларацию по форме 1040NR или 1040NR-EZ.

Теперь обсудим, кто же является иностранцем с правом проживания в рамках налогового законодательства. В этом случае у вас должен быть:

1) или статус резидента на основе грин-карты, и этот статус должен быть законным и необжалованным (т. е. он не был опротестован, и не наложены иные ограничения в законном порядке);

2) или вы должны присутствовать на территории США не менее определённого периода (поговорим об этом позже). При этом территорией США являются 50 штатов и округ Колумбия, территориальные воды США и (кто знает, как жизнь сложится!) морское дно и почва подводных районов, смежных с территориальными водами США, и в отношении которых США имеет исключительное право на разведку и добычу натуральных ресурсов в соответствии с международным законодательством.

Итак, если ваши ноги все же коснулись американской земли или морского дна, то для того чтобы получить статус иностранца с правом проживания для налоговых целей, вы должны находиться на этой земле:

• не менее 31 дня в текущем году и
• в целом не менее 183 дня за последние 3 года, включая текущий и 2 года до него.

То есть, если вы в отчетном году пробыли в США 183 дня — вы уже получаете этот статус. Если же вы были в течение меньшего срока, то тогда дни высчитываются по следующей формуле: все дни в текущем году (минимум 31 день) + одна треть срока в течение года, предшествующего текущему + одна шестая дней за два года до текущего. Если получается в сумме 183 дня, значит, вы получаете статус иностранца с правом проживания для налоговых целей.

Например, вы въехали в США в первый раз в 2013 году и провели в стране 66 дней, тогда только ⅙ от этих дней учитывается для подсчета необходимых 183 дней, то есть учитывается всего 11 дней. В 2014 вы провели на территории США 120 дней, из них будет учтено 40 дней (⅓ от 120). Поэтому для прохождения теста на постоянное проживание, в 2015 вам надо находиться в Америке не менее 132 дней.

Итого: 11+40+132=183

В случае если вы планируете и дальше проживать в США, тогда у вас есть возможность запросить продление для подачи декларации, и необходимость в подсчете дней по этой формуле не будет нужна. Поэтому, если вы переехали в США не позже 30 ноября текущего года и планируете жить и работать здесь, то обычная практика — запросить продление для подачи налоговой декларации на 6 месяцев, чтобы получить статус Resident Alien и фактически иметь налоговые преимущества по сравнению с Nonresident Alien.

Однако вышеописанная ситуация не касается сотрудников дипломатического корпуса (A и G визы с ограничениями в отношении А-3 и G-5); студентов и преподавателей (J и Q визы с особыми ограничениями); студентов, находящихся временно (F, J, M, и Q визы – тоже есть ограничения) и профессиональных спортсменов, участвующих в соревнованиях.

Необходимо учитывать, что даже если вы присутствовали в США 183 дня, но при этом продолжали платить налоги в другом государстве и имели близкие связи с этой страной, вас все ещё могут признать иностранцем без права проживания. Однако, если вы подали документы на визу постоянного резидента, вы не можете апеллировать к близким связям с другим государством. Опять же, дополнительные ограничения или, наоборот, свободы могут определяться двусторонними договорами между США и страной вашего гражданства.

Иностранцы с правом проживания подают декларации по форме и в порядке, предусмотренном для граждан США.

Когда подавать декларацию

Если с вашей зарплаты удерживается подоходный налог (income tax withholding) и вы являетесь налогоплательщиком с календарным годом (стандартная ситуация), вы обязаны подать декларацию до середины апреля года, следующего за отчётным. В 2019 это 15 апреля.

Если у вас иные доходы и нет зарплаты, с которой удерживается подоходный налог – вы должны подать декларацию до 15 июля.

Данный материал не является письменной налоговой или юридической консультацией (“written tax advice”). Любая информация из этого материала не создана для использования налогоплательщиком с целью избежать любых санкций, возложенных на налогоплательщика, а также не может быть основой для консультации третьими лицами. Пожалуйста, всегда консультируйтесь с профессиональным сервисом перед тем, как совершать любые действия, основанные на информации из этого материала. Учитывайте, что информация может быть устаревшей на момент прочтения, и мы не берём на себя обязательства по гарантированному обновлению информации. Copyright www.Solven.pro. 2016

Читайте также на ForumDaily:

Как платить налоги с чаевых в США

Что делать, если нет денег заплатить налоги

Как получить бесплатную помощь при заполнении налоговой декларации

27 стран с самыми высокими налогами

Хотите больше важных и интересных новостей о жизни в США и иммиграции в Америку? — Поддержите нас донатом! А еще подписывайтесь на нашу страницу в Facebook. Выбирайте опцию «Приоритет в показе» —  и читайте нас первыми. Кроме того, не забудьте оформить подписку на наш канал в Telegram  и в Instagram— там много интересного. И присоединяйтесь к тысячам читателей ForumDaily New York — там вас ждет масса интересной и позитивной информации о жизни в мегаполисе.