Завещание, наследство и налоги: как решить эти проблемы, если вы живете за границей

Как мне удалось установить опытным путем, самая распространённая и трудноразрешимая проблема наших иммигрантов – это вступление в наследство на родине. К сожалению, с этим вопросом сталкиваются и молодые, и пожилые; и те, кто в Америке без году неделя, и те, кто здесь почти 40 лет; люди со статусом и без. И даже те, кто давно и насовсем вычеркнул из памяти свою родину, поставил в этом вопросе жирную точку… и вдруг получил известие, что ему оставила наследство его троюродная бабушка, а то и просто подруга или бывшая любовница. Даже когда вы уверены, что с родиной вас абсолютно ничего не связывает, судьба порой подбрасывает сюрпризы.

Фото: iStock.com/designer491

Поэтому если вам кажется, что уж кого-кого, а вас эта тема точно не касается, не торопитесь с выводами: вы никогда не знаете заранее, в чьем сердце оставили неизгладимый след и кто решит завещать вам часть своего имущества. Да что там завещание… Ведь даже при наследовании по закону в России, например, существует восемь очередей. То есть где-то, гипотетически, живут ваши родственники, наследниками которых вы вполне можете являться по закону даже не догадываясь об этом.

Наследование по закону: очередность

Каждая последующая очередь наследует только при отсутствии предыдущих представителей. Очереди формируются по степеням родства.

1. К наследникам первой очереди по закону относятся супруги, родители и дети наследодателя. Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления. Право представления означает, что доля наследника, умершего до открытия наследства или одновременно с наследодателем, переходит к его соответствующим потомкам и делится между ними поровну.
2. К наследникам второй очереди по закону относятся полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери. Племянники и племянницы наследодателя наследуют по праву представления.
3. К наследникам третьей очереди по закону относятся дяди и тети наследодателя. Двоюродные братья и сестры наследодателя наследуют по праву представления.
4. Наследники четвертой очереди – это прадедушки и прабабушки наследодателя.
5. Пятая очередь – это дети родных племянников и племянниц наследодателя (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки).
6. Наследники шестой очереди – это дети двоюродных внуков и внучек наследодателя (двоюродные правнуки и правнучки), дети его двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети его двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети).
7. В наследники седьмой очереди по закону призываются пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя.
8. При отсутствии других наследников по закону нетрудоспособные иждивенцы наследодателя наследуют самостоятельно в качестве наследников восьмой очереди.

Лица, относящиеся к наследникам по закону, нетрудоспособные ко дню открытия наследства, но не входящие в круг наследников той очереди, которая призывается к наследованию, наследуют по закону вместе и наравне с наследниками этой очереди, если не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении, независимо от того, проживали они совместно с наследодателем или нет.

Лица, не относящиеся к наследникам по закону, которые ко дню открытия наследства являлись нетрудоспособными и не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении и проживали совместно с ним, наследуют вместе и наравне с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию.

Завещание

Распорядиться имуществом на случай смерти можно путем совершения завещания или заключения наследственного договора. Завещание является односторонней сделкой, которая создает права и обязанности после открытия наследства. Этот документ должен быть подписан лицом, обладающим на тот момент дееспособностью в полном объеме. Завещание должно быть совершено лично, участие представителя в этом процессе не допускается.

Однако завещание не может на 100% защитить наследодателя от нежелательных наследников. Помимо того, что завещание, как и любую сделку, можно попытаться оспорить, существуют наследники, которые призываются к наследованию независимо от содержания завещания, а также лица, имеющие право на имущество наследодателя, даже если они не упомянуты в завещании.

Во-первых, это супруги. При отсутствии совместного завещания супругов или наследственного договора, переживший супруг по умолчанию имеет право на половину имущества, приобретенного супругами в браке (супружеская доля). Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону.

По теме: Как оформить доверенность за границей: советы опытного нотариуса

В каком случае завещание не нужно

Очень часто люди обращаются ко мне для оформления завещания, но, поговорив с человеком, понимаешь, что это ему совершенно не нужно. Почему? Завещание – это инструмент для изменения порядка наследования по закону. Другими словами, если у отца три сына, то, составив завещание на одного из них, наследодатель лишает двух других права наследовать по закону. Но если у отца только один сын, и нет ни жены, ни родителей, то завещание в пользу этого сына ничего не изменит, ибо этот единственный сын будет являться наследником в любом случае, с завещанием или без.

Срок и способы вступления в наследство

Общий срок для реализации права на наследство — шесть месяцев с момента его открытия. Открытие наследства – это день смерти наследодателя, а не день, когда вы об этом узнали или когда решили подать заявление.

Принятие наследства осуществляется подачей нотариусу заявления по месту открытия наследства. Если заявление наследника передается нотариусу другим лицом или пересылается по почте, подпись наследника на заявлении должна быть нотариально удостоверена.

Предполагается, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о таком принятии:

• вступил во владение или управление наследственным имуществом;
• принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц;
• произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества;
• оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства.

Восстановление срока на принятие наследства

Если наследник не подал заявление о вступлении в наследство и не совершил действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, то на этот случай предусмотрены судебный и согласительный порядки их восстановления.

По заявлению наследника, пропустившего срок, установленный для принятия наследства, суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам. Ранее выданные свидетельства о праве на наследство в таком случае признаются судом недействительными.

Наследство может быть принято наследником по истечении установленного законом срока без обращения в суд при условии письменного согласия на это всех остальных наследников, принявших наследство.

Фото из личного архива Карины Дюваль

Отказ от наследства и налоги

В срок, предусмотренный для принятия наследства, наследник может письменно отказаться от него как в пользу другого наследника, так и безотносительно. Если вы отказываетесь от наследства в пользу другого лица, то ваша доля полностью переходит к этому лицу. Если вы отказываетесь безотносительно, то ваша доля распределяется равными частями между всеми остальными наследниками.

Причины отказа от наследства правового значения не имеют, но в условиях современных реалий причины чаще всего политические. Например, у мужчины-американца умерла русская жена. После ее смерти в Санкт-Петербурге осталась масса имущества. Мужчина-американец может вступить в наследство в России, но не сможет это имущество продать, потому что для граждан США в настоящий момент действует особый порядок, и для продажи принадлежащего им имущества в России требуется счет С и разрешение правительственной комиссии.

Но в то же самое время у этих супругов есть общий ребенок, счастливый обладатель двух паспортов — российского и американского. А это значит, что если в наследство вступит такой сын или дочь, то в России он будет считаться российским гражданином, и никакие ограничения к нему применяться не будут, кроме налоговых последствий, но они определяются местом жительства наследника, а не его гражданством.

Российское законодательство расценивает имущество, доставшееся вам по наследству, как доход. А с любого дохода нужно платить налог. Но только в случае его продажи. Если вы как наследник владели имуществом менее трех лет и решили это имущество продать, то налоговый резидент РФ заплатит налог 13%, а налоговый не-резидент – 30%. Понятие “налоговый резидент” закреплено в статье 207 Налогового кодекса РФ, которой предусмотрено, что налоговыми резидентами признаются лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно, налоговыми не-резидентами являются лица, которые большую часть года проживают за границей.

Многие задаются вопросом: можно ли легально избежать уплаты налога? Можно ли продать квартиру в Москве, не потеряв при этом 30% ее стоимости? Да, можно. По общему правилу доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи недвижимости, освобождаются от налогообложения при условии, что недвижимость находилась в собственности налогоплательщика в течение минимально предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Этот срок — три года, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или либо по договору дарения от члена семьи.

Завещательный отказ

Завещатель вправе установить в завещании обязательство в отношении одного или нескольких наследников исполнить за счет наследства какую-либо обязанность имущественного характера в пользу одного или нескольких лиц. Эти лица становятся правомочны требовать исполнения этой обязанности (завещательный отказ). Содержание завещания может исчерпываться завещательным отказом. Например, на наследника, к которому переходит жилой дом или квартира, завещатель может возложить обязанность предоставить другому лицу на период жизни этого лица или на иной срок право пользования этим помещением. При последующем переходе имущества к другому лицу завещательный отказ сохраняет силу.

Вам может быть интересно: главные новости Нью-Йорка, истории наших иммигрантов и полезные советы о жизни в Большом Яблоке — читайте все это на ForumDaily New York

Как перевезти прах

Вопрос о том, как перевезти прах, напрямую не вытекает из наследственного права, но от этого не становится менее актуальным. Этот вопрос стоит очень остро для многих, проживающих за границей. Одни хотят быть похоронены на родине и “завещали” своим детям отвезти их после смерти “домой”. Другие, кто не мог или не хотел жить со своей семьей в Америке и умер на родине, “завещали” своим детям быть похороненными в США.

Кто-то и не завещал ничего, но их сын или дочь, столкнувшись с невозможностью вернуться домой, сами озадачиваются проблемой перевезти прах родителей в Америку, чтобы иметь возможность посещать могилы своих родных. Побудительные мотивы бывают разными, но причина, как правило, одна – быть со своей семьей хотя бы после смерти.

Для вывоза праха за пределы страны нужно следовать правилам страны вывоза, страны ввоза, а также транзитных стран. Общим во всех случаях является свидетельство о смерти и акт об отсутствии посторонних вложений, и это во всех случаях доказывает, что пассажир везет в урне прах, а не золото, бриллианты или, скажем, наркотики.

Чем может помочь наш офис

Наш офис в Нью-Йорке специализируется на ведении наследственных и связанных с ними дел. Через нас вы можете:

• открыть наследственное дело не выезжая из США;
• оформить доверенность на ведение наследственного дела (впрочем, как и любую другую доверенность);
• поручить нам ведение наследственного дела под ключ;
• восстановить в судебном порядке пропущенный процессуальный срок на вступление в наследство;
• установить факт принятия наследства;
• собрать документы ЗАГС, необходимые для вступления в наследство (свидетельство о смерти, свидетельство о рождении, документы, подтверждающие изменение фамилии).

При этом мы можем запросить для вас документы из любой юрисдикции и поставить апостили. Ну и, конечно, доставим для вас прах из любой страны и в любую страну по вашему выбору.

Читайте также на ForumDaily:

Как оформить доверенность за границей: советы опытного нотариуса

Как в Америке получать российскую пенсию, и почему не стоит копить эти деньги на счетах Сбербанка

Булгаковские истории о смерти и наследстве от русскоязычного юриста в США

Аннексия и семейное положение: почему не стоит оформлять развод и брак в Крыму

Как сняться с воинского учета в России, если вы живете за границей: инструкция от адвоката

Хотите больше важных и интересных новостей о жизни в США и иммиграции в Америку? — Поддержите нас донатом! А еще подписывайтесь на нашу страницу в Facebook. Выбирайте опцию «Приоритет в показе» —  и читайте нас первыми. Кроме того, не забудьте оформить подписку на наш канал в Telegram  и в Instagram— там много интересного. И присоединяйтесь к тысячам читателей ForumDaily New York — там вас ждет масса интересной и позитивной информации о жизни в мегаполисе.