Как вычесть из налогов расходы на содержание домашнего офиса

Фото: Depositphotos

Если вы используете часть своего жилья для коммерческой деятельности, то имеете право на вычитание из налога расходов на содержание подобного офиса, независимо от того, являетесь ли вы владельцем или арендатором жилья любого типа, включая квартиры и жилые вагончики.

Налоговая служба США (IRS) предлагает несколько вариантов оформления подобного вычета из налогов.

Упрощенный вариант (Simplified Option)

В отношении 2013 налогового года и последующих годов вы можете воспользоваться упрощенным вариантом (simplified option) расчета суммы вычета из налогов расходов на домашний офис. Стандартный метод расчета содержит требования по предоставлению данных о распределении потраченных на офис средств и обоснованию расходов. Ведение подобной учетности может быть слишком сложным и обременительным для владельцев малых предприятий, поэтому IRS разработала новый упрощенный вариант расчета, в котором налогоплательщику нужно просто умножить определенную ставку на метраж офиса.

Стандартный метод (Regular Method)

Налогоплательщики, использующие стандартный метод (который является обязательным для налоговых лет до 2012 года включительно), должны указать и обосновать реальные расходы на домашний офис. К таким расходам относятся проценты по ипотеке, страховые взносы, платежи за коммунальные услуги, затраты на ремонт и амортизацию. При использовании стандартного метода сумма вычета расходов на домашний офис, как правило, зависит от размера той части дома, которая используется под офис. Если вы используете в качестве офиса целую комнату или часть комнаты, вам необходимо определить, какая часть вашего дома (в процентах) используется в коммерческих целях.

Требования к вычету (Requirements to Claim the Deduction)

Независимо от метода расчета, расходы на домашний офис могут вычитаться лишь при условии удовлетворения 2 требований:

1. Регулярное и исключительное использование

Вы должны регулярно использоваться часть своего жилья только для ведения коммерческой деятельности. Например, если вы отвели одну из спален для занятий коммерческой деятельностью по интернету, вы можете вычесть расходы на содержание этой спальни в качестве домашнего офиса.

2. Основное место ведения коммерческой деятельности

Вы должны показать, что используете своё жилье в качестве основного места ведения коммерческой деятельности. Если вы ведете коммерческую деятельность в каком-либо месте за пределами своего жилья, но также используете часть своего жилья регулярно и исключительно для ведения коммерческой деятельности, вы имеете право на вычитание содержание домашнего офиса из налогов, если это место является для вас базой ведения бизнеса.

Например, если вы встречаетесь с пациентами, клиентами или заказчиками в своём доме при повседневном ведении коммерческой деятельности, даже если вы оказываете непосредственные услуги или осуществляете продажи где-либо в другом месте, вы можете вычесть свои расходы на содержание домашнего офиса из налогов.

Вы также можете вычесть расходы на содержание отдельного автономного строения, например, студии, гаража или амбара, если вы используете его регулярно и исключительно для ведения коммерческой деятельности.

Использование жилья для ведения бизнеса наемным работником

Если вы работаете не на себя, но, по просьбе вашего работодателя, используете часть своего жилья для ведения коммерческой деятельности, вы также можете иметь право на вычитание из налогов расходов по содержанию этой части жилья.

Для этого необходимо соответствовать нескольким критериям:

• Вы должны пользоваться жильём для ведения коммерческой деятельности по просьбе своего работодателя.
• Вы не должны сдавать в аренду своему работодателю какую-либо часть своего жилья и использовать ее для коммерческой деятельности.

Полное разъяснение правил вычета из налогов расходов на использование своего жилья для ведения коммерческой деятельности можно найти в разделе Publication 587, Business Use of Your Home.

Указать расходы на домашний офис и оформить их вычитание из налогов можно, использовав форму 8829 (Form 8829, Expenses for Business Use of Your Home). Подобный вычет из налогов возможен только для физических лиц.

Читайте также на ForumDaily:

Как подать налоговую декларацию вместе с бойфрендом или подругой

Справочник для тех, кто платит налоги в США

8 налоговых льгот, о которых часто не знают собственники жилья

Хотите больше важных и интересных новостей о жизни в США и иммиграции в Америку? — Поддержите нас донатом! А еще подписывайтесь на нашу страницу в Facebook. Выбирайте опцию «Приоритет в показе» —  и читайте нас первыми. Кроме того, не забудьте оформить подписку на наш канал в Telegram  и в Instagram— там много интересного. И присоединяйтесь к тысячам читателей ForumDaily New York — там вас ждет масса интересной и позитивной информации о жизни в мегаполисе.