Еще хобби или уже бизнес: как это влияет на размер налога

Когда любимое увлечение становится бизнесом? Ответ на этот вопрос очень важен, так как определяет, можете ли вы уменьшить свой налогооблагаемый доход на размер затрат на ваше дело. Данная информация имеет отношение только к Sole Proprietors, т.е. если вы ведёте свой бизнес без регистрации юридического лица.

Фото: Depositphotos

Ваше хобби становится бизнесом, когда вы занимаетесь своим делом с целью получения прибыли, а не реализации ваших творческих планов. Для определения, является ли ваш бизнес реальным делом, а не увлечением, законодатель установил следующие критерии:

1. Ваше дело должно быть организовано как бизнес. Т.е. вы должны продемонстрировать, что сделали все, чтобы организовать именно направленный на прибыль бизнес: ведёте бухгалтерский учёт, имеете бизнес-план и т.п.

2. Уровень вашего понимания своего бизнеса. Умение что-то делать руками – это хорошее начало, но вы должны знать дело, которым заняты, и продемонстрировать это знание.

3. Количество усилий и времени, которые вы тратите на своё дело. Если вы занимаетесь своим делом время от времени и, например, не поддерживаете постоянное производство и магазин, то, скорее всего, это хобби.

4. Были ли вы успешны в бизнесе ранее. Т.е. если вы практикуете регулярные убытки и закрытие бизнеса, то, скорее всего, ваше дело не будет расценено как бизнес.

5. Были ли три из пяти лет ведения бизнеса прибыльными. Является ключевым показателем. Фактически, если вы не можете продемонстрировать прибыльность на протяжении трёх лет за последние пять лет ведения деятельности, то вы заняты хобби.

6. Являются ли ваши убытки напрямую связанными с ведением вашего дела.

7. Зависит ли ваш уровень жизни от вашего дела. Если у вас есть другие источники дохода и они существенно определяют ваш уровень жизни, то, скорее всего, ваше дело – хобби.

8. Занимаетесь ли вы делом ради собственного удовольствия. Возможно, самый спорный вопрос, но IRS серьёзно к нему относится.

Итак, если вы заняты хобби, то у вас есть шанс списать ваши затраты, однако, в пределах полученных от хобби доходов. Затраты списываются в следующей последовательности:

1.Расходы, которые обычно учитываются без учёта природы дела: налоги на недвижимость и проценты по ипотеке.

2.Расходы, которые обычно учитываются, если бы ваше хобби было бизнесом. Пример: коммунальные расходы, расходы на содержание офиса и расходные материалы.

3.Амортизация на используемые инструменты.

Два последних пункта вычитаются из AGI (Adjusted Gross Income) как itemized deductions, но в пределах 2% от AGI. Если вы используете standart deductions, к сожалению, никакой выгоды от использования возможности учесть ваши затраты на хобби у вас нет.

Также вы должны помнить, что налогообложению в США подлежат любые доходы, даже от криминальной деятельности (знаменитое дело Аль Капоне). Например, если у вас продажи на Etsey ниже, чем $20К, и вы не получаете форму 1099-К, по закону любые ваши доходы должны быть отражены на странице 1 вашей формы 1040.

Полезные ссылки:

• Section 1.183-2 – Activity not engaged in for profit defined.
• 1.183-1 – Activities not engaged in for profit.

Данный материал не является письменной налоговой или юридической консультацией (written tax advice). Любая информация из этого материала не создана для использования налогоплательщиком с целью избежать любых санкций, возложенных на налогоплательщика, а также не может быть основой для консультации третьими лицами. Пожалуйста, всегда консультируйтесь с профессиональным сервисом перед тем, как совершать любые действия, основанные на информации из этого материала. Учитывайте, что информация может быть устаревшей на момент прочтения, и мы не берём на себя обязательства по гарантированному обновлению информации. Copyright www.Solven.pro. 2016

Оригинал статьи опубликован на сайте Solven.pro.

Читайте также на ForumDaily:

Жители каких штатов платят больше всего налогов

5 групп людей, которые никогда не получат пособия по социальному обеспечению

Новые налоговые формы: подсказки, которые уберегут от ошибок

Хотите больше важных и интересных новостей о жизни в США и иммиграции в Америку? — Поддержите нас донатом! А еще подписывайтесь на нашу страницу в Facebook. Выбирайте опцию «Приоритет в показе» —  и читайте нас первыми. Кроме того, не забудьте оформить подписку на наш канал в Telegram  и в Instagram— там много интересного. И присоединяйтесь к тысячам читателей ForumDaily New York — там вас ждет масса интересной и позитивной информации о жизни в мегаполисе.